Employee stock options canada accounting

Opodatkowanie opcji na akcje Przewodnik po planowaniu podatkowym 2018-2017 Opodatkowanie opcji na akcje Jako strategię motywacyjną, możesz zapewnić pracownikom prawo do nabycia akcji w Twojej firmie po ustalonej cenie przez ograniczony okres. Zwykle akcje będą warte więcej niż cena zakupu w momencie, gdy pracownik wykona tę opcję. Na przykład udostępnia się jeden z kluczowych pracowników z możliwością zakupu 1000 udziałów w firmie po 5 każdego. Jest to oszacowana wartość rynkowa (FMV) na akcję w momencie przyznania opcji. Kiedy cena akcji wzrośnie do 10, twój pracownik wykonuje swoją opcję zakupu akcji za 5000. Ponieważ ich obecna wartość wynosi 10.000, ma zysk w wysokości 5.000. W jaki sposób opodatkowana korzyść Konsekwencje podatkowe wynikające z skorzystania z tej opcji zależą od tego, czy firma przyznająca tę opcję jest kanadyjską kontrolowaną prywatną korporacją (CCPC), okresem, w którym pracownik przechowuje udziały, zanim ostatecznie je sprzeda, i czy pracownik zajmuje się w ramionach - z korporacją. Jeśli firma jest CCPC, nie będzie żadnych konsekwencji podatkowych, dopóki pracownik nie zbył akcji, pod warunkiem, że pracownik nie jest związany z kontrolującymi akcjonariuszami spółki. Ogólnie różnica pomiędzy FMV udziałów w momencie realizacji opcji a ceną opcji (tj. 5 na akcję w naszym przykładzie) zostanie opodatkowana jako przychód z tytułu zatrudnienia w roku, w którym akcje zostały sprzedane. Pracownik może żądać potrącenia z dochodu do opodatkowania równej połowie tej kwoty, jeśli spełnione są określone warunki. Połowa różnicy między ostateczną ceną sprzedaży a FMV udziałów w dniu wykonania opcji zostanie wykazana jako dochód z zysku podatkowego lub dopuszczalna strata kapitału. Przykład: W roku 2017 Twoja firma CCPC zaoferowała kilku starszym pracownikom możliwość zakupu 1000 udziałów w firmie po 10 sztuk. W 2018 roku szacuje się, że wartość akcji podwoiła się. Kilku pracowników decyduje się korzystać z ich opcji. Do roku 2018 wartość akcji podwoiła się ponownie do 40 na akcję, a niektórzy pracownicy decydują się na sprzedaż swoich akcji. Ponieważ spółka była CCPC w momencie przyznania opcji, nie ma zysku do opodatkowania, dopóki akcje nie zostaną sprzedane w 2018 r. Zakłada się, że spełnione są przesłanki 50 odliczenia. Korzyści są obliczane w następujący sposób: Co zrobić, jeśli spadek wartości W powyższym przykładzie liczbowym wartość zapasu wzrosła między momentem nabycia zapasów a momentem jego sprzedaży. Ale co by się stało, gdyby wartość akcji spadła do 10 w chwili sprzedaży w 2018 r. W tym przypadku pracownik zgłosiłby dochody netto w wysokości 5.000 i 10.000 utraconych strat (5000 dopuszczalnych strat kapitałowych). Niestety, chociaż włączenie dochodu jest traktowane tak samo jak podatek dochodowy, to nie jest to zysk kapitałowy. Opodatkowany jako dochód z pracy. W rezultacie straty kapitałowe zrealizowane w 2018 r. Nie mogą być wykorzystane do zrekompensowania uwzględnienia dochodu wynikającego z korzyści podlegających opodatkowaniu. Każdy, kto ma trudne warunki finansowe w wyniku tych zasad, powinien skontaktować się z lokalnym biurem CRA Tax Services w celu ustalenia, czy można dokonać specjalnych uzgodnień dotyczących płatności. Publiczne opcje na akcje spółek Reguły są inne, jeśli firma przyznająca opcję jest spółką publiczną. Zasadą ogólną jest to, że pracownik musi zgłosić podlegającą opodatkowaniu świadczenie z tytułu zatrudnienia w roku wykonania opcji. Korzyść ta jest równa kwocie, w jakiej FMV akcji (w momencie wykonania opcji) przekracza cenę opcji wyemitowaną za akcje. W przypadku spełnienia określonych warunków dozwolone jest potrącenie równe połowie korzyści podlegających opodatkowaniu. Opcje dostępne przed godziną 16:00 EST w dniu 4 marca 2017 r., Kwalifikujące się osoby zatrudnione w spółkach publicznych mogłyby zdecydować o odroczeniu opodatkowania od powstającego obowiązku podatkowego (z zastrzeżeniem rocznego limitu uprawnień do 100 000). Opcje firm publicznych wykonywane po godzinie 16:00 EST w dniu 4 marca 2017 r. Nie są już uprawnione do odroczenia. Niektórzy pracownicy, którzy skorzystali z wyboru odroczenia podatku, doświadczyli trudności finansowych w wyniku obniżenia wartości papierów wartościowych na tej podstawie, że wartość tych papierów wartościowych była niższa od rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na podstawie opcji na akcje. Wybory specjalne były dostępne, tak aby zobowiązanie podatkowe z tytułu odroczonego podatku akcyzowego nie przekraczałoby dochodów z tytułu dysponowania opcjonalnymi papierami wartościowymi (dwie trzecie dochodów z tego tytułu dla rezydentów Quebecu), pod warunkiem że zostały sprzedane po 2017 r. I wcześniej 2018 i że wybory zostały złożone w terminie Państwa deklaracji podatkowej w roku dyspozycyjnym. 2018-2017 Grant Thornton LLP. Członek kanadyjskiego Grant Thornton International LtdPodstawianie opcji na akcje dla pracowników w Kanadzie Czy dostałeś opcje na akcje od swojego kanadyjskiego pracodawcy Jeśli tak, to to jest bardzo zalecane, aby przejść do punktów w tym artykule. W tym artykule wyjaśniono, w jaki sposób 8220zakresowanie opcji na akcje dla pracowników w Kanadzie8221 ma bezpośredni wpływ na Ciebie. Co to jest opcja akcji Opcja na akcje pracownicze jest rozwiązaniem, w którym pracodawca daje pracownikowi prawo do zakupu akcji w spółce, w których pracują zazwyczaj po obniżonej cenie ustalonej przez pracodawcę. Istnieją różne rodzaje opcji na akcje, które mogą być wydawane pracownikom więcej informacji można znaleźć na stronie internetowej agencji ds. Dochodów z Kanady. Dla pracodawców, którzy chcą sprzedawać akcje swojej firmy, zapoznaj się z naszym artykułem "Planowanie sprzedaży CCPC (kanadyjskich kontrolowanych prywatnych korporacji)" Opcje dla pracowników CCPC jest firmą założoną w Kanadzie, której akcje są własnością przez mieszkańców Kanady. Z definicji CCPC jest prywatną firmą, dlatego nie jest notowana na giełdzie publicznej, takiej jak Nowa Giełda Papierów Wartościowych w Giełdzie Papierów Wartościowych w Nowym Jorku czy Giełda Papierów Wartościowych w Toronto. Kiedy twój pracodawca udziela lub daje mu opcję na akcje, w tym czasie nie musisz w żadnym wypadku podawać czegokolwiek w dochodach do opodatkowania. Innymi słowy, nie ma konsekwencji podatkowych na dzień przyznania dotacji. Kiedy korzystasz z opcji na akcje, co oznacza nabycie akcji przez pracodawcę, musisz dołączyć do niego dochód. Podatek dochodowy jest równy różnicy między ceną wykonania (tj. Ceną zapłaconą za zakup udziałów) a wartością rynkową akcji w momencie zakupu. Istnieje specjalne odroczenie podatku dla pracowników CCPC. Korzyść z opodatkowania może zostać odroczona do dnia sprzedaży akcji. Ułatwia to pracownikom płacenie podatku, ponieważ będą mieli gotówkę z tytułu sprzedaży akcji. Spójrzmy na przykład. Załóżmy, że cena wykonania wynosi 3 akcje, a wartość rynkowa wynosi 10 akcji. W trakcie wykonywania prawa do nabycia udziałów, dochód z opodatkowania jest realizowany na 7 akcji (10 minus 3). Pamiętaj, że dla pracowników CCPC zasiłek podlegający opodatkowaniu jest przesuwany do czasu sprzedaży akcji. Jeśli spełniasz jeden z tych dwóch warunków, możesz wystąpić o potrącenie podatkowe równe kwocie podlegającej opodatkowaniu, lub 3,50 w tym przykładzie (50 x 7). Posiadasz akcje przez co najmniej dwa lata po ich zakupie Cena wykonania jest co najmniej równa wartości godziwej rynkowej akcji, gdy zostały Ci przyznane Podatki Wpływ na opcje na akcje pracownicze CCPCPublic Companies Opcje na akcje pracownicze Teraz, pozwala przejdź do opodatkowania opcji na akcje spółek publicznych. W dacie przyznania lub otrzymania opcji na akcje w pracodawcy, który jest spółką publicznie notowaną, nie ma osobistej konsekwencji podatkowej. Jednakże w dniu nabycia udziałów otrzymasz dochód podlegający opodatkowaniu równy różnicy między ceną wykonania akcji a wartością rynkową akcji w tym dniu. Nie możesz przesunąć terminu otrzymania tej korzyści podlegającej opodatkowaniu. Załóżmy, że pracujesz dla firmy Coca-Cola Canada, a uczciwa wartość rynkowa akcji wynosi obecnie 30 akcji. Zgodnie z umową opcji można wykonywać lub kupować akcje za 10 udziałów. Z tego powodu dochód podlegający opodatkowaniu, który zostanie uwzględniony w Twoim dochodzie w czasie wykonywania wynosi 20 akcji. Po zakupie akcji masz dwie możliwości: (A) Możesz natychmiast sprzedać akcje lub (B) Możesz trzymać się ich, jeśli uważasz, że będą one wzrastać w przyszłości. Jeśli zdecydujesz się na akcje i sprzedać je w przyszłości na zysk, zysk z tytułu sprzedaży zostanie sklasyfikowany jako zysk kapitałowy i podlega opodatkowaniu. Niezależnie od tego, czy sprzedajesz akcje, czy przytrzymasz je, podatki będą odliczane od Twojej wypłaty, aby uwzględnić świadczenie podlegające opodatkowaniu zrealizowane przy zakupie akcji. Jednak nie trzymaj się akcji zbyt długo po ich zakupie. Dzieje się tak, ponieważ jeśli cena spadku zapasów jest nadal odpowiedzialna za świadczenie podlegające opodatkowaniu zrealizowane w dniu zakupu. Możesz ubiegać się o odliczenie podatku od świadczenia podlegającego opodatkowaniu zrealizowanego w dniu wykonania. W tym celu wszystkie te trzy warunki muszą zostać spełnione: Otrzymujesz zwykłe akcje zwykłe w trakcie wykonywania akcji Cena wykonania jest co najmniej równa wartości godziwej akcji w momencie przyznania opcji Masz do czynienia z długą ręką lub na strona trzecia z Twoim pracodawcą Zastrzeżenie Informacje podane na tej stronie mają na celu dostarczenie informacji ogólnych. Informacje nie uwzględniają twojej osobistej sytuacji i nie mają być używane bez konsultacji z księgowymi i finansowymi specjalistami. Allan Madan i Madan Chartered Accountant nie ponoszą odpowiedzialności za problemy wynikające z wykorzystania informacji zamieszczonych na tej stronie. O AUTOR ALLAN MADAN CA. CPA. CGA Allan Madan to CPA, CA i założyciel Madan Chartered Accountant Professional Corporation. Allan dostarcza cenne planowanie podatkowe, księgowość i przygotowanie podatków do dochodów w regionie Greater Toronto. Nawigacja po wpisach Utrata kapitału ma zastosowanie tylko do przypadków, w których sprzedano akcje. Na szczęście dla ciebie jest przepis na mocy art. 50 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, która umożliwia pewne ulgi podatkowe. W takim przypadku udziały zostaną uznane za przeznaczone na zysk na koniec roku, a następnie zostały ponownie zapłacone w odniesieniu do skorygowanej podstawy kosztów (ACB) niezwłocznie po zakończeniu roku. W rezultacie będziesz w stanie zrealizować stratę kapitału w magazynie. Przejawy strat powierzchniowych nie mają zastosowania w sytuacji. Allan Madan i zespół Co jeśli moja firma przejmie przez kilku inwestorów i idzie z firmy publicznej do prywatnej firmy, gdy jest właścicielem 90 akcji, jestem zmuszona sprzedać kopie przy niższej wartości rynkowej, czy mogę otrzymać podatek ulgę pod względem strat kapitałowych Jeśli masz prawo sprzedawać swoje udziały, to nielegalne jest, że płacą one poniżej wartości rynkowej za pozostałe udziały, powinieneś mieć co najmniej wartość rynkową dla Ciebie. Jeśli nie, można odliczyć straty kapitałowe od zysków kapitałowych z tytułu ulgi podatkowej. Allan Madan i Team I wykonali prace związane z małym firmą z branży startowej. Ponieważ nie mieli pieniędzy, zapłacili mi akcje, jeśli i kiedy zabiorą towarzystwo publiczne, muszę płacić podatki. Musisz wtedy płacić podatek od zysków kapitałowych tylko wtedy, gdy zdecydujesz się na skorzystanie z akcji. Jeśli nadal będziesz na nich trzymać, nie będziesz podlegać podatkom. Allan Madan i Zespół Czy można przechowywać moje zapasy w ramach konta TFSA, jak narosłoby odsetki naliczone od tych podatków Tak akcje zwykłe kwalifikują się generalnie do inwestycji w TFSA, jednakże te akcje muszą być notowane na wyznaczonej giełdzie. Jeśli nie są wymienione, to zostaną one sklasyfikowane jako niekwalifikowana inwestycja wewnątrz TFSA i zostaną dotknięte ciężkimi karami. Opodatkowanie naliczonych odsetek byłoby takie same dla każdego rodzaju wkładów inwestycyjnych składanych do TFSA. Allan Madan i zespół Co by było sklasyfikowane jako giełda papierów wartościowych, co o zapasach grosza Hi Mahmoud, kanadyjski departament finansów ma listę 41 wyznaczonych giełd na swojej stronie internetowej tutaj fin. gc. caactfim-imfdse-bvd-eng. asp . Akcje Penny notowane na różowych arkuszach nie znajdują się na wyznaczonej giełdzie papierów wartościowych, ale jakiekolwiek akcje zwykłe (niezgodne z definicją), które są notowane na dowolnej z wymienionych giełd, kwalifikują się do inwestycji w TFSA. Allan Madan i zespół Co zrobić, jeśli akcje są notowane na wielu giełdach, z których niektóre nie są wymienione, jak dział finansowy klasyfikowałby to tak długo, jak ten akcje są notowane na co najmniej jednej zatwierdzonej giełdzie uznanej przez departament finansów , kwalifikuje się do inwestycji TFSA. Allan Madan i zespół Hi Allan. Obecnie pracuję w CCPC i zaproponowałem 5000 składek jako odszkodowanie. Jak jestem nowy w świecie zapasów, zastanawiam się, co z tym zrobić. Co się stanie, gdy korzystam z moich opcji na akcje? Czy są jakieś konsekwencje podatkowe Witam, a dzięki za Twoje pytanie. Opcje na akcje są jedną z najbardziej popularnych form rekompensaty niepieniężnej oferowanych przez pracodawców. Są to świadczenie podlegające opodatkowaniu i powinny być uwzględnione w całkowitych dochodach z pracy w polu 14 ze zrzutu karty T4. To wszystko działa. Pracownikowi przysługuje możliwość zakupu akcji spółki w przyszłej cenie. Na tym etapie nie ma co pisać o dochodach. Kiedy kupujesz zapasy po tej uzgodnionej cenie (zwanej wykonaniem opcji), dochód podlegający opodatkowaniu wchodzi w grę. Korzyść ta jest obliczana jako różnica między wartością rynkową akcji w dniu zakupu wspólnej a ceną za nią zapłaconą. Ponieważ Twój pracodawca jest CCPC, możesz odroczyć wszystkie należne korzyści do czasu sprzedaży swoich akcji. Markus Greenbriar mówi: Pracowałem dla firmy w 2003 roku, która miała IPO. Pracownicy otrzymali opcje na akcje, a ja otrzymałem 2000 akcji. Nadal mam list od człowieka, który był wtedy prezesem i dyrektorem generalnym. Długość kontraktu wynosiła 25 lat. Jednak skończyło się, że opuszczam firmę kilka miesięcy później, więc wydaje się, że mam tylko 25 lat. Firma została podzielona na dwie odrębne firmy. Czy któryś z moich opcji na akcje ma dziś wartość Czy mogę wypłacić moją część zysku W twoim przypadku posiadasz 25 pierwotnych kontraktów na 2000 akcji. Głównym pytaniem, na które musisz odpowiedzieć, jest to, która firma przejęła akcje. Jeśli firma podzielona na dwie, która przejął akcje Także, czy firma, która przejęła akcje ukrywała opcje kontraktów Czasami program opcji akcji pracowniczych (ESOP) nie będzie miał opcji konwersji, jeśli firma zostanie rozbita. Jeśli firma nie dała opcji, ale tylko 2000 akcji, musisz wiedzieć, co akcje zostały przeliczone. Większość firm oferuje tylko kontrakty dla kierownictwa, ponieważ nie są one faktycznie trzymając się zapasów. Większość planów opcji nie ma uprawnień, ale ESOP będzie. Chciałbym zadzwonić do firmy, która posiada akcje, i dowiedzieć się, jakie opcje są. Jeśli firma rozłączy się w 2003 roku, prawdopodobnie zajmie to dużo czasu. Firmy muszą przechowywać w biurze od 5 do 5 lat w zależności od rodzaju zapisu. Dlatego im szybciej to zrobisz, tym lepiej. Jeśli otrzymałeś T4 od pracodawcy, który wyemitował opcje na akcje w Twoim imieniu, wówczas odpowiednie dochody lub straty zostaną zgłoszone jako część poślizgu T4 (a także odliczenie opcji na akcje w polach 39 i 41). Ponadto będziesz mógł zażądać 50 kwot z linii 4 formularza T1212, oświadczenia o korzyściach z tytułu odroczonych zabezpieczeń. Pozdrawiam, Allan Madan i Team otrzymałem opcję na akcje pracownicze, gdy moja firma była prywatna, a teraz poszła na giełdę. Więc jego publiczne obroty, ja wciąż haven8217t 8220exercised8221 Moje opcje na akcje i wkrótce się wygaśnie. Myślę, że robię 8220 ćwiczeń i trzymam się 8221, kiedy to zrobię będę musiał zapłacić firmie za nadmierną cenę, ale czy muszę także od razu płacić podatność (nawet jeśli nie sprzedam, po prostu trzymam). Również w jaki sposób mogę deffer podatków więc mogę podzielić zyski podlegające opodatkowaniu do wielu lat więc płacę mniej podatków Wszelkie informacje z 8220Exercise8221 i hold8221 opcja byłoby dobre. Otrzymałem opcję na akcje pracownicze, gdy moja firma była prywatna, a teraz udało się jej na sprzedaż. Więc jego publiczne obroty, ja wciąż havent wykonywane moje magazyny opcje i to wygaśnie wkrótce. Myślę o ćwiczeniu i trzymaniu się, kiedy to zrobię będę musiał zapłacić firmie za nadmierną cenę, ale muszę również od razu płacić podatki (nawet jeśli nie sprzedam, po prostu trzymam). Również w jaki sposób mogę różnić podatki, więc mogę podzielić zyski podlegające opodatkowaniu na wiele lat, więc płacę mniej podatków Wszelkie informacje dotyczące opcji Ćwiczenia i trzymania byłyby dobre. Terrence Salts mówi: Jakie są konsekwencje podatkowe obrotu akcjami na koncie innym niż TFSA z brokerem, jeśli chodzi o podatki od zysków na koniec roku Czy istnieje szczególna stopa wzrostu zysków kapitałowych? Także śledzę moje zyski i zyski straty 50 zysków są zaliczane do dochodów podlegających opodatkowaniu. Możesz odliczyć poprzednie straty kapitałowe od bieżących zysków kapitałowych. Po faktoringu zysków kapitałowych, jeśli dochód osobisty jest poniżej poziomu zwolnienia, nie płacisz podatkiem od niego. Również nie musisz płacić podatków, jeśli nie sprzedawałeś zapasów w tym roku. Zyski z dywidend są opodatkowane inaczej i mają różne stawki w zależności od tego, czy są uznawane za kwalifikowalne czy niedożywione. Na koniec śledź wszystkie swoje zyski i straty. Instytucja może dostarczyć podsumowanie, ale nie da formalnego poślizgu. Pozdrawiam, Allan Madan i Team Jeremiah Rakham mówi: "Niedawno otrzymałem ofertę na akcje firmy. Ma strajk cena 3,10, a kamizelka 30 000 po każdym trzy lata. Ostatnia roczna dywidenda wyniosła 0,69, a sześć miesięcy temu firma zaoferowała ją odkupić. Choć oferowali 2,80, nikt nie sprzedał swoich akcji. Co zrobić, jeśli coś z tym zrobię? Jakie są zasady podatkowe dotyczące mojej sytuacji Zasady podatkowe dotyczące opcji na akcje w Kanadzie różnią się w zależności od tego, czy firma jest CCPC. Jeśli tak jest, nie ma bezpośredniego zysku podlegającego opodatkowaniu. Zysk jest opodatkowany, gdy akcje są sprzedawane, a nie wykonane. To znacznie zmniejsza trudności z zakupem opcji na akcje. Ponadto, jeśli akcje są trzymane przez co najmniej dwa lata po wykonaniu, połowa zysków początkowych nie podlega opodatkowaniu. Jeśli nie jest to CCPC, zyskiem podlegającym opodatkowaniu może być należność w roku wykonania. Wiele firm w tej sytuacji oferuje niemal natychmiastowe częściowe odkupienie, które pomogłoby zrównoważyć te koszty. Różnica pomiędzy wartością rynkową w momencie wykonywania a wartością w momencie sprzedaży jest opodatkowana jako dochód dla innych niż CCPC. Moją radą jest wykonywanie i sprzedaż, jeśli cena akcji jest wyższa, i skorzystaj z zysku pieniężnego. Następnie skorzystaj z tego zysku na zakupach akcji i zbieraniu dywidend. Zostaniesz opodatkowany zyskiem z tytułu sprzedaży opcji, a później dywidend. Pozdrawiam, Allan Madan i Team Govind Swarna mówi: Pracuję w Kanadzie dla firmy zajmującej się handlem w USA. Jedną z korzyści, jakie dostaję z mojej pracy, jest to, że raz w roku dostaję jednostki akcyjne (RSU). Są one połączone z kontem ETrade, które firma zorganizowała dla mnie. Wypełniłem formularz podatkowy W-8BEN. Wierzę, że jest to właściwa forma. Właśnie dowiedziałem się, że dział 8216 działał automatycznie w celu pokrycia 8217 akcji, które sprzedały wystarczająco dużo zapasów, aby uwzględnić 40 wartości, które zostały przekazane. Czy ta kwota odpowiada Revenue Canada, jeśli chodzi o czas podatkowy, czy też muszę umieścić resztę na bok i poprosiłem księgowego, a on powiedział, że ponieważ jest to kapitałowy zysk, że agencja ratingowa mnie przyznaje na 50 wartość 8230 jest poprawna Również w magazynie przyznawanej na 25,61 (czyli wartości, w jakiej miała miejsce sprzedaż na pokrycie), ale do czasu, kiedy mogłem sprzedać, czas wynosił 25,44. Czy to ma wpływ na moją sytuację? Wartość godziwa RSU w danym okresie czasu traktowana jest jako regularny dochód wypłacany przez pracodawcę i będzie opodatkowany według stawki krańcowej. 40 powinno wystarczyć, aby spełnić swój podatek dochodowy od osób fizycznych, w zależności od tego, ile wynosi całkowity dochód za ten rok. Ponieważ osiągnęła ona wartość 25,61, ale sprzedała go w 25,44, będziesz mogła wystąpić o stratę kapitału (lub przenieść ją do roku, w którym zyski możesz z tym wyrównać). Pozdrawiam, Allan Madan i Team pracuję dla firmy startowej, a częścią mojej rekompensaty są opcje na akcje. Zakładając, że mamy szansę wyjść (oczywiście duże założenie), będę w stanie zarobić dużą sumę pieniędzy, kiedy ich używam. Co się dzieje w tym momencie w odniesieniu do podatków Jak rozumiem, cały wzrost od ceny wykonania będzie opodatkowany jako zyski kapitałowe. Czy to prawda Jeśli tak, skończę tracić duży procent podatków. Czy możliwe jest skorzystanie z opcji ukrytych w TFSA lub RRSP, aby uniknąć zysków kapitałowych Czy jest coś, czego muszę zrobić wcześniej (np. 8220transfer8221 opcji niewykorzystanych w TFSA), aby przygotować się na to Twoje opcje są opodatkowane stawkami zysków kapitałowych ( czyli 50), ponieważ otrzymujesz 50 odliczeń od włączenia dochodów, zakładając spełnienie określonych warunków. Jeśli chodzi o trzymanie ich w TFSA lub RRSP, upewnij się, że nie zostaną uznane za niedozwolone i niedozwolone inwestycje. Ogólnie rzecz ujmując, musisz upewnić się, że strony o długościach poza ramionami (np. Krewnych) nie będą właścicielem więcej niż 10 firm. Może jednak nie być w stanie dostać ich do TFSA bez płacenia od nich podatku. Jest to punkt TFSA składki są po opodatkowaniu. Możesz skorzystać z opcji, płacić podatek (dochód), a następnie przenieść akcje do TFSA. Zakłada się, że kurs akcji wzrasta po wykonaniu. Pozdrawiam, Allan Madan i Team Aaron Samuel mówią: Witam, w 2017 roku kupiłem 1000 akcji w mojej firmie po 10 każdego. W 2017 r. Zapasy wzrosły do ​​40 akcji. Niektórzy z moich współpracowników zdecydowali się sprzedać akcje, ale to spadły do ​​10 akcji. W jaki sposób powinniśmy poradzić sobie z tą sytuacją? Cześć, W takim przypadku powinieneś zgłosić świadczenie pracownicze podlegające opodatkowaniu w wysokości 30 000 w przypadku zwrotu T1. Oznacza to zysk osiągnięty z udziałów do dnia wykonania. Ponadto należy zgłosić stratę kapitału w wysokości 30 000, ponieważ udziały spadły w wartości w momencie ich sprzedaży. Zła wiadomość jest taka, że ​​strata kapitału w wysokości 30 000 nie może być zrównoważona opodatkowaniem z tytułu zatrudnienia o wartości 30 000. Jeśli chcesz, możesz skontaktować się z lokalnym biurem CRA Tax Services, wyjaśnić sytuację i ustalą, czy można dokonać specjalnych uzgodnień dotyczących płatności. Allan Madan i Team Hi, moja żona będzie musiała w tym tygodniu skorzystać z pewnych opcji od swojego byłego pracodawcy. It8217s jest spółką publiczną. Rozumiem, że będzie płacić podatki od różnicy między ceną wykonania a obecną wartością. Moje pytanie brzmi: kto ma obowiązek przesłać kwotę podatku do agencji ratingowej: pracodawca lub jej pracodawca. Jeśli jest to pracodawca, czy to oznacza, że ​​mogą one zatrzymać niektóre z nich jako zapłatę CRA. Ogólnie rzecz biorąc, różnica między wartością rynkową akcji w momencie wykonania opcji a ceną opcji spowoduje powstanie obowiązku podatkowego zasiłek. Ta podlegająca opodatkowaniu korzyść jest ujmowana w dochodzie z tytułu zatrudnienia, gdy wykonuje się opcję na akcje (tzn. Dodaje się ją do T4 tak, jak wynagrodzenie lub premia). Ponieważ ta kwota jest jak wynagrodzenie, pracodawca musi dokonać przelewów na konto (CPP, EI i podatek dochodowy). Carla Harmon mówi: Cześć, po prostu zastanawiałem się, czy istnieją jakieś korzyści z przeniesienia zapasów z mojego konta oszczędnościowego pracownika do TFSA. Hi Kasey, jeśli pracujesz w kanadyjskiej firmie kontrolowanej, możesz odroczyć podatek od świadczenia z tytułu zatrudnienia, dopóki akcje nie zostaną sprzedane. CRA zdaje sobie sprawę, że większość ludzi nie może znaleźć sposobu na zapłatę podatku od 50 000 odszkodowań bez potrącenia, dzięki czemu można odroczyć podatek. Jeśli jednak nie pracujesz w kanadyjskiej firmie kontrolowanej lub w spółce notowanej na giełdzie, nie będą dostępne żadne odroczenia. Witam Allanowi, dokonałem wyborów w celu odroczenia podatków dochodowych od moich udziałów w spółce publicznej. Wartość akcji spadła i nie mam wystarczająco dużo pieniędzy, aby zapłacić podatki dochodowe, które odłożyłem. Czy istnieje jakiś sposób na przesunięcie płatności, dopóki nie dostanę wystarczającej ilości pieniędzy, aby je zrekompensować. Cześć Sarah, tak jest tymczasowe zwolnienie, że agencja ratingowa przewiduje pracowników, którzy dokonali wyborów w celu odroczenia podatku dochodowego od spadku opcji na akcje. Zwolnienie ma na celu zagwarantowanie, że podatki dochodowe należne z tytułu świadczenia z tytułu skorzystania z opcji na akcje nie przekraczają przychodu z tytułu dysponowania otrzymanego w przypadku zbycia zbywanych papierów wartościowych z uwzględnieniem korzyści podatkowych wynikających z potrąconego zysku kapitałowego na tych papiery wartościowe. Aby skorzystać z tej ulgi, wybory należy składać nie później niż w dniu składania zapisów na rok opodatkowania, w którym akcje są sprzedawane, czyli prawie 30 kwietnia. Witam Allan, myślałem o udostępnianiu akcji moim pracownikom zamiast opcji na akcje. Wiem, że niektóre z zalet tej metody, ale nie wiele o wady. Czy możesz mi powiedzieć kilka wad udostępniania akcji pracownikom? Cześć Dan, oto lista potencjalnych wad sprzedaży akcji Twoim pracownikom. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku nabycia akcji poniżej wartości godziwej. Może potrzebować obrony wartości godziwej. Możesz również potrzebować niezależnej wyceny, chociaż jest to bardzo rzadkie. Musisz upewnić się, że przepisy dotyczące umowy akcjonariuszy są w użyciu. Wydawanie akcji po bardzo niskich cenach na stoliku może okazać się złe dla nowych inwestorów. Więcej Akcjonariuszy do zarządzania. Oto kilka zalet oddawania akcji. Możesz uzyskać do 800 000 w zyskach z podatku od zysków w czasie rzeczywistym. 50 odliczeń od zysków, jeżeli udziały miały więcej niż dwa lata lub zostały wyemitowane akcje w FMV. Straty w CCPC mogą być wykorzystane jako dopuszczalne straty biznesowe, jeśli firma nie powiedzie się. Może uczestniczyć w posiadaniu firmy. Mniej rozcieńczeń niż w przypadku opcji na akcje. Pracuję dla firmy publicznej i otrzymałem 1000 akcji opcji na akcje. Let8217s twierdzą, że cena wykonania wyniosła 10 akcji, a wartość rynkowa akcji wyniosła 13 akcji (w momencie wykonywania akcji). Zapłaciłem w tym czasie niezbędny podatek, ale nie sprzedałem natychmiast swoich akcji. Jeśli akcje wzrosną w wartości do 15 akcji i sprzedaję wszystkie moje akcje w tej chwili, czy muszę płacić wszelkie podatki dalej podatki W swoim przykładzie, jeśli zdecydujesz się sprzedać swoje akcje w wieku 15, będziesz opodatkowany zyskiem kapitałowym w następujący sposób: Skorygowana baza kosztów: 13 (FMV z chwilą wykonywania akcji) Przychód z dyspozycją: 15 (FMV sprzedanych akcji) Wzrost kapitału: 2 Wskaźnik włączenia: 12 Podatek do zysków kapitałowych: 1 akcja, którą sprzedajesz. Zyski wynoszą 2 za każdą sprzedaną akcję i będą musiały zapłacić 1 w zyskach kapitałowych podlegających opodatkowaniu za każdą sprzedaną akcję. Mam pytanie dotyczące opodatkowania opcji na akcje. Pracuję dla firmy publicznej i otrzymałem 1000 akcji opcji na akcje po cenie wykonania 10 akcji (zgodnie z umową). Wartość rynkowa akcji wynosiła 13 akcji (w momencie realizacji opcji). Zapłaciłem w czasie wykonywania niezbędnych podatków, a do mojego dochodu dodano świadczenie pracownicze na karcie T4. Jeśli utrzymam akcje i akcje wzrosną w wartości, a następnie sprzedam akcje w 15share, czy muszę płacić podatki za dodatkowy zysk 2share Szanowny Sumeer, Jako pracownik, który wykonuje opcje i nabywa akcji, ty są uprawnieni do potrącenia potrącającego, który stanowi połowę kwoty świadczenia pracowniczego. Jest to dla Ciebie tak długo, jak spełnione są następujące warunki: 8211 korporacja pracodawców jest emitentem akcji 8211 akcji nie jest 8220 akcji preferowanych8221, ale zamiast 8220 akcji objętych 8221 8211, cena wykonania opcji nie może być niższa od wartości godziwej akcji w momencie, gdy opcja ta jest udzielona 8211 pracownik zajmuje się ściśle z korporacją pracodawców Mam nadzieję, że to pomogło, dzięki Allanowi Witam Allanowi, jestem gotowy zadeklarować moją korzyść z opcji ochrony i pracuję dla prywatnej kanadyjskiej korporacji, jak mam to robić o tym Dzięki , Ranjeet Hello Ranjeet, Deklarowanie opcji zabezpieczeń zależy od rodzaju firmy wydającej świadczenia. Jeśli firma jest kanadyjską kontrolowaną firmą prywatną, musisz zgłosić korzyści w roku, w którym zamierzasz sprzedawać swoje papiery wartościowe. Dzięki, Allan Madan Korzystałem z opcji przy użyciu ćwiczeń netto (wykorzystywali część moich dostępnych opcji zakupu akcji i podają mi certyfikat tych akcji) w zeszłym roku, ale w wyniku przeglądu firmy nie zgłoszono do T4 podatkowej korzyści. Akcje są notowane na giełdzie spółki TSX. Jak należy to wyjaśnić z CRA Isn8217t to odpowiedzialność firmy za zgłoszenie tego jako przychód na moim T4 It8217s company8217s odpowiedzialność za zgłoszenie korzyści podlegających opodatkowaniu zrealizowane po skorzystaniu z opcji na akcje pracownicze. Powinieneś porozmawiać z pracodawcą i zapytać ich, czy wydadzą poprawione karty T4 swoim pracownikom. Jaka jest twoja obietnica dotycząca wyboru rządu Liberałów w wyborach, których celem jest zmiana sposobu, w jaki opodatkowanie jest opodatkowane Mam niewykonane uprawnienia pracowników przyznane mi, zanim firma, w której pracuję, została upubliczniona (IPO). Wyrażam obawę, że zmiany mogą mieć znaczący negatywny wpływ na podatek od zysków z tych opcji, jeżeli zostaną zrealizowane w przyszłym roku (obecnie cena akcji jest za mała, aby móc teraz wykonywać lub chciałbym). Jako taki: 1) Czy uważasz, że rząd federalny będzie postępował z tymi zmianami, czytałem artykuły, które sprawiają, że wydaje się, że nie warto opłacać się, ponieważ logiczne przedsiębiorstwa muszą mieć możliwość odliczania opcji jako wydatków , co nie jest tak. 2) Czy uważasz, że będzie jakieś grandfathering, które mogą przynieść korzyści sytuacji, takich jak moje 3) Czy uważasz, że zmiany będą miały zastosowanie do firm sprzed pre-IPO, jak również firm publicznych 4) Jeśli rząd federalny ma zamiar wprowadzić zmiany, uważaj, że zmiany będą dokładnie takie, jakie zostały obiecane, lub może nastąpić pewne zmniejszenie ich wpływu (np. wyższe roczne wyłączenie). Są to doskonałe pytania. Podczas gdy liberalny rząd wyraził chęć udostępnienia świadczeń z tytułu opłacenia pracodawcy 100 podlegających opodatkowaniu, stwierdzili, że wysoki wskaźnik włączenia będzie dotyczyć jedynie zysków przekraczających 100 000. Dlatego też większość Kanadyjczyków nie zostanie dotknięta. Podejrzewam, że liberalny rząd zajmie się tymi planami, ale nie jestem całkowicie pewny. Minister finansów ogłosił, że opcje przyznane przed datą wejścia w życie nowych zasad opcyjnych będą miały dziadek. Nie określił, czy zasady będą różne dla przed-IPO lub spółek publicznych. Pracuję dla firmy, która pozwala mi na zakup opcji na akcje. będą pasować do 30. Mam zamiar zostać zwolnione. lepiej wykupić teraz nie wiem, czy korzyści z ei zostaną zmniejszone, jeśli miałem wykupić, podczas roszczeń ei. Dziękuję za Twoje pytanie. Jeśli całkowite dochody za rok, w tym do opodatkowania świadczeń z tytułu opcji na akcje i płatności w ramach EI, nie przekraczają 61 000, wówczas płatności EI nie zostaną pobrane z powrotem. Sugeruję, aby najpierw obliczyć całkowitą kwotę zysku podlegającego opodatkowaniu z wykupienia opcji na akcje, zanim zdecydujesz, czy warto wydać pieniądze. Witam Allan, czy mogą być przenoszone lub uzdolnnione jako wspólnik małżonka do celów podatkowych zyski z opcji na akcje (lub opcje) lub zapasy ESPP lub wpływy. Akcje znajdują się w amerykańskiej firmie, która została zakupiona, a te zapasy będą wypłacane w tym samym czasie. Dziękuję, Jane Cześć Jane, Mogą być darowate dla małżonka po kosztach, tak aby zyski kapitałowe nie powstały w wyniku transferu. ALE, wszelkie dochody lub zyski zarobione przez małżonka będącego beneficjentem na przeniesionych udziałach w zapasie muszą być przypisane z powrotem do małżonka przekazującego. Więc nie możesz zapisywać podatków w drodze daru małżonkowi. Co więc, jeśli w 2018 r. Masz do czynienia z podatkiem na t4, a następnie w 2018 r. Firma zbankrutuje. Czy mogę zażądać strat w tych akcjach na moim osobistym podatku w 2018 r. 187 Artykuły 187 Dane dotyczące opcji na akcje pracownicze Tradycyjnie plany opcji na akcje zostały wykorzystane jako sposoby dla firm, aby nagradzać wysokie kierownictwo i kluczowych pracowników i powiązać ich interesy z tymi, spółki i innych akcjonariuszy. Coraz więcej firm uważa jednak, że wszyscy ich pracownicy są kluczowymi. Od końca lat osiemdziesiątych liczba osób posiadających opcje na akcje wzrosła około dziewięciu razy. Choć opcje są najbardziej widoczną formą rekompensat indywidualnych kapitałów, ograniczone akcje, akcje fantomowe i prawa do wzrostu wartości akcji są coraz popularniejsze i warto rozważyć. Szerokie możliwości wyboru pozostają normą w firmach wysokich technologii i stają się coraz powszechniej stosowane w innych branżach. Większe spółki z sektora publicznego, takie jak Starbucks, Southwest Airlines czy Cisco, oferują opcje na akcje większości lub wszystkich swoich pracowników. Do licznych należą również wiele nie-high-tech, ściśle przyjętych firm. Od 2017 r. General Social Survey szacuje, że 7,2 pracowników posiada opcje na akcje, a także kilkaset tysięcy pracowników, którzy mają inne formy indywidualnego kapitału. To jest w dół od szczytu w 2001 r., Jednakże, gdy liczba była o 30 wyższa. Spadek ten wynikał w dużej mierze ze zmian w zasadach rachunkowości oraz wzrostu presji ze strony akcjonariuszy mających na celu ograniczenie rozwodnienia z tytułu nagród kapitałowych w spółkach publicznych. Co to jest opcja sprzedaży Opcja na akcje daje pracownikowi prawo do zakupu określonej liczby akcji w firmie po ustalonej cenie przez pewien czas. Cena, pod którą opcja jest podana, nazywa się ceną stypendium i zazwyczaj jest to cena rynkowa w momencie przyznania opcji. Pracownicy, którym przyznano opcje na akcje, mają nadzieję, że cena akcji wzrośnie i że będą mogli zarobić, korzystając z zakupów akcji po niższej cenie, a następnie sprzedając akcje po aktualnej cenie rynkowej. Istnieją dwa główne rodzaje programów opcji na akcje, z których każdy posiada unikalne zasady i konsekwencje podatkowe: niekwalifikowane opcje na akcje oraz opcje na akcje motywacyjne (ISO). Plany opcji na akcje mogą stanowić elastyczny sposób na dzielenie się własnymi pracownikami z pracownikami, wynagrodzenie ich za wykonanie, przyciąganie i utrzymanie zmotywowanego personelu. Dla mniejszych firm zorientowanych na wzrost, opcje są doskonałym sposobem na zachowanie gotówki, dając pracownikom przyszły wzrost. Mają one również sens dla firm publicznych, których plany świadczeń są dobrze znane, ale którzy chcą uwzględnić pracowników w zakresie własności. Rozwadnialność opcji, nawet jeśli przyznaje się większości pracownikom, jest zwykle bardzo mała i może być zrównoważona przez ich potencjalną wydajność i zalety utrzymania pracowników. Opcje nie są jednak mechanizmem istniejących właścicieli do sprzedaży akcji i są zwykle nieodpowiednie dla firm, których przyszły wzrost jest niepewny. Mogą też być mniej atrakcyjne w małych, blisko utrzymywanych firmach, które nie chcą chodzić publicznie lub sprzedawać, ponieważ mogą być trudne do stworzenia rynku akcji. Opcje zapasów i własność pracowników Są opcjami własnymi Odpowiedź zależy od kogo pytasz. Zwolennicy uważają, że opcje są prawdziwą własnością, ponieważ pracownicy nie otrzymują ich bezpłatnie, ale muszą wystawić własne pieniądze na zakup akcji. Inni jednak uważają, że ponieważ plany opcji pozwalają pracownikom sprzedawać akcje krótko po ich przyznaniu, opcje nie tworzą długoterminowej wizji własności i postaw. Ostateczny wpływ dowolnego planu własności pracowników, w tym planu opcji na akcje, zależy w dużej mierze od firmy i jej celów dla planu, jego zaangażowania w tworzenie kultury własnościowej, ilości szkoleń i edukacji, które wyjaśnia plan, a cele indywidualnych pracowników (czy chcą gotówki wcześniej czy później). W firmach, które wykazują prawdziwe zobowiązanie do tworzenia kultury własności, opcje na akcje mogą być znaczącym motywatorem. Firmy takie jak Starbucks, Cisco i wiele innych otwierają drogę, pokazując skuteczność planu opcji na akcje, w połączeniu z prawdziwym zobowiązaniem do traktowania pracowników, takich jak właściciele. Praktyczne uwagi Ogólnie rzecz biorąc, przy opracowywaniu programu opcji firmy muszą dokładnie rozważyć, ile akcji są gotowe udostępnić, który otrzyma opcje i ile zatrudnienia wzrośnie tak, aby odpowiednia liczba akcji była przyznawana każdego roku. Częstym błędem jest zbyt wiele opcji zbyt wcześnie, nie pozostawiając miejsca na dodatkowe opcje dla przyszłych pracowników. Jednym z najważniejszych aspektów planu jest jego przeznaczenie: czy plan ma na celu udostępnienie wszystkich pracowników w firmie lub po prostu zapewnić korzyści niektórym kluczowym pracownikom Czy firma chce promować długoterminową własność lub czy jest to świadczenie jednorazowe Czy plan ten ma na celu stworzenie własności pracowników lub po prostu sposób na utworzenie dodatkowej korzyści dla pracowników Odpowiedzi na te pytania będą kluczowe w określaniu konkretnych cech planu, takich jak kwalifikowalność, alokacja, uprawnienie, wycena, okresy posiadania , a cena akcji. Opublikujemy książkę Opcje zapasów, bardzo szczegółowy przewodnik po opcjach zapasów i planach zakupu akcji. Stay InformedESOs: Rachunkowość dla opcji na pracownika przez David Harper Znaczenie powyżej Niezawodność Nie przejdziemy do gorącej debaty na temat tego, czy firmy powinny wydawać opcje na akcje pracownicze. Powinniśmy jednak ustalić dwie rzeczy. Po pierwsze, specjaliści w FASB (Financial Accounting Standards Board) chcieli, aby opcje kosztowały od początku lat dziewięćdziesiątych. Pomimo nacisków politycznych, wypłaty stały się mniej lub bardziej nieuniknione, gdy Międzynarodowa Izba Rachunkowa (RMSR) tego wymagała z powodu zamierzonego nacisku na konwergencję między amerykańskimi i międzynarodowymi standardami rachunkowości. Po drugie, wśród argumentów słuszna debata dotyczy dwóch podstawowych cech informacji dotyczących rachunkowości: trafności i rzetelności. Sprawozdania finansowe wykazują standard istotności, gdy zawierają wszystkie istotne koszty poniesione przez firmę - a nikt nie kwestionuje poważnie, że opcje są kosztami. Raportowane koszty w sprawozdaniu finansowym osiągają standardy wiarygodności, gdy są mierzone w sposób bezstronny i dokładny. Te dwie cechy istotności i niezawodności często kolidują w ramach rachunkowości. Na przykład nieruchomość jest wykazywana według kosztu historycznego, ponieważ koszt historyczny jest bardziej wiarygodny (ale mniej istotny) niż wartość rynkowa - to znaczy możemy wiarygodnie ocenić, ile wydano na zakup nieruchomości. Przeciwnicy wykraczają poza priorytet niezawodności, nalegając, że koszty opcjonalne nie mogą być mierzone z zachowaniem spójności. FASB chce nadać priorytet znaczeniu, wierząc w to, że w przybliżeniu prawidłowe ujęcie kosztów jest ważniejsze niż dokładne pomijanie tego faktu. Niezbędne ujawnienie informacji Od teraz w marcu 2004 r. Obecna zasada (FAS 123) wymaga ujawnienia, ale nie uznania. Oznacza to, że szacunki kosztów opcji muszą być ujawnione jako przypis, ale nie muszą być ujęte w kosztach rachunku zysków i strat, gdzie mogłyby zmniejszyć zysk (zyski lub dochody netto). Oznacza to, że większość firm faktycznie zgłasza cztery zysk na akcję (EPS) - chyba że dobrowolnie wybiera rozpoznanie opcji, które setki już zostały zrobione: w rachunku zysków i strat: 1. Podstawowy EPS 2. Rozwodniony EPS 1. Pro Forma Podstawowy EPS2. Pro forma rozwodniony EPS rozwodniony EPS rejestruje pewne opcje - te, które są stare i w pieniądzu Kluczowym wyzwaniem w obliczaniu EPS jest potencjalne rozmycie. W szczególności mamy do czynienia z wybitnymi, ale niewykorzystanymi wariantami, starymi wariantami przyznanymi w poprzednich latach, które można w dowolnym momencie przekształcić w akcje zwykłe (dotyczy to nie tylko opcji na akcje, ale także długów zamiennych i niektórych instrumentów pochodnych.) Rozwodniony EPS próbuje uchwycić ten potencjalny rozmycie z wykorzystaniem metody skarbowej zilustrowanej poniżej. Nasza hipotetyczna spółka posiada 100 000 akcji zwykłych, ale także 10.000 wybitnych opcji, które są w sumie. Oznacza to, że otrzymali oni 7-ciu wykonywania akcji, ale od tego czasu wzrosła do 20: Podstawowy EPS (akcje zwykłe z zysku netto) jest prosta: 300 000 000 3 000 na akcję. Rozwodniony EPS wykorzystuje metodę kapitału własnego, aby odpowiedzieć na następujące pytanie: hipotetycznie, ile akcji zwykłych byłoby wybitnych, gdyby wszystkie opcje pieniężne były realizowane dzisiaj W powyższym przykładzie powyżej, ćwiczenie mogło dodać 10 000 akcji zwykłych do baza. Jednak symulowane ćwiczenia zapewniły firmie dodatkową gotówkę: przychody z realizacji w wysokości 7 EUR za opcję, a także ulgę podatkową. Korzyść podatkowa to prawdziwa gotówka, ponieważ firma może zmniejszyć dochód do opodatkowania poprzez zysk opcji - w tym przypadku 13 za wykonaną opcję. Dlaczego? Ponieważ IRS będzie zbierać podatki od posiadaczy opcji, którzy będą płacić zwykły podatek dochodowy z tego samego zysku. (Zwróć uwagę, że ulga podatkowa dotyczy niekwalifikowanych opcji na akcje. Tak zwane opcje na akcje motywacyjne (ISO) mogą nie podlegać odliczeniu od podatku dla firmy, ale mniej niż 20 przyznanych opcji to normy ISO). Pozwala sprawdzić, jak stało się 100.000 akcji zwykłych 103,9 tys. Rozwodnionych akcji w ramach metody skarbowej, która, pamiętaj, jest oparta na symulowanych ćwiczeniach. Zakładamy, że wykonujemy 10 000 opcji pieniężnych, które same zwiększają 10.000 akcji zwykłych do bazy. Ale firma odzyskuje dochody z ćwiczeń wynoszące 70 000 (7 sztuk na jedną opcję) i 52 000 (52) (13 zysków x 40 stawki podatkowej 5,20 na jedną opcję). To świetny rabat pieniężny w wysokości 12,20 zł, który można mówić, za opcję za łączną kwotę 122 000. Aby zakończyć symulację, zakładamy, że wszystkie dodatkowe pieniądze są wykorzystywane do odkupienia akcji. Przy obecnej cenie 20 na akcję spółka kupuje 6.100 akcji. Podsumowując, konwersja 10.000 opcji tworzy tylko 3 900 dodatkowych akcji netto (10.000 opcji przeliczonych minus 6.100 akcji odkupu). Oto formuła, w której (M) aktualna cena rynkowa, (E) cena wykonania, (T) stawka podatku i (N) liczba wykonanych opcji: Pro Forma EPS rejestruje nowe opcje przyznane w ciągu roku Dokonaliśmy przeglądu jak rozcieńczony EPS zawiera wpływ niespłaconych lub starych opcji pieniężnych przyznanych w poprzednich latach. Ale co robimy z opcjami przyznanymi w bieżącym roku podatkowym, które mają zerową wartość wewnętrzną (to znaczy, zakładając, że cena wykonania jest równa cenie akcji), ale są kosztowna, ponieważ mają one wartość czasu. Odpowiadamy, że korzystamy z modelu wyceny opcji w celu oszacowania kosztu utworzenia niepieniężnego kosztu, który zmniejsza osiągnięty dochód netto. Metoda z zapasami skarbowymi zwiększa mianownik wskaźnika EPS poprzez dodanie akcji, przy czym pro forma expensing zmniejsza licznik EPS. (Możesz zobaczyć, jak wyliczanie nie podwoi się, ponieważ niektóre sugerują: rozcieńczony EPS zawiera starą opcję, podczas gdy pro forma expensing zawiera nowe dotacje). Przejmujemy dwa wiodące modele, Black-Scholes i binomial, w kolejnych dwóch ratach ale ich skutkiem jest zwykle opracowanie szacunkowej wartości szacunkowej kosztu, która wynosi od 20 do 50 akcji. Chociaż proponowana zasada rachunkowości wymagająca wyliczenia jest bardzo szczegółowa, nagłówek jest wartością godziwą w dniu przyznania dotacji. Oznacza to, że FASB chce, aby firmy szacowały wartość godziwą opcji w momencie przyznania i zapisywania (rozpoznania) tego kosztu w rachunku zysków i strat. Rozważmy poniższą ilustrację z tą samą hipotetyczną firmą, na którą patrzyliśmy powyżej: (1) Rozwodniony EPS oparty jest na podzieleniu skorygowanego zysku netto na 290 000 w rozbiciu na 103,900 akcji. Jednak w ramach pro forma rozwodniona baza akcji może być inna. Więcej informacji można znaleźć w poniższej uwadze technicznej. Po pierwsze widzimy, że nadal mamy wspólne udziały i rozwodnione akcje, w których rozwodnione akcje symulują wykonywanie wcześniej przyznanych opcji. Po drugie, przyjęliśmy dalej, że w bieżącym roku przyznano 5000 opcji. Przyjmijmy, że nasze wzorce szacują, że są warte 40 z 20 akcji, lub 8 za opcję. Całkowity koszt to 40 000. Po trzecie, ponieważ nasze opcje zdarzają się kamizelce klifowej w ciągu czterech lat, amortyzujemy wydatki w ciągu najbliższych czterech lat. Są to założenia dopasowane do zasad: działanie polega na tym, że nasz pracownik będzie świadczył usługi w okresie nabywania uprawnień, więc wydatki mogą być rozłożone w tym okresie. (Chociaż nie udało się nam tego zilustrować, firmy mogą zredukować koszty w oczekiwaniu na przegraną opcji z powodu zakończeń pracowników. Na przykład firma mogła przewidzieć, że 20 przyznanych opcji zostanie utraconych i odpowiednio zmniejszy koszt). Nasza obecna roczna koszt dotacji opcji wynosi 10.000, pierwsze 25 z 40.000 wydatków. Nasz skorygowany dochód netto wynosi więc 290 000. Dzielimy to zarówno na akcje zwykłe, jak i rozwodnione, aby wyprodukować drugi zestaw liczb pro forma EPS. Muszą one zostać ujawnione w przypisie i najprawdopodobniej wymagają uznania (w treści sprawozdania z dochodów) za lata obrachunkowe rozpoczynające się po 15 grudnia 2004 r. Finalna uwaga techniczna dla odważnych Istnieje pewna kwestia techniczna: stosując tę ​​samą rozwodnioną bazę akcji do obliczania rozwodnionego EPS (rozliczonego rozwodnionego EPS i pro forma rozwodnionego EPS). Technicznie, w rozbiciu pro forma ESP (pozycja iv w powyższym sprawozdaniu finansowym), podstawę akcjonariatu jest dalej powiększana o liczbę akcji, które można nabyć bez amortyzowanego kosztu odszkodowania (tzn., Oprócz przychodów z wykonywania prac i ulgę podatkową). W związku z tym w pierwszym roku, gdy tylko 10 000 z 40 000 kosztów opcjonalnych zostało obciążonych, pozostałe 30 000 hipotetycznie może odkupić dodatkowe 1500 akcji (30 000 20). To w pierwszym roku - produkuje łączną liczbę rozwodnionych akcji w wysokości 105.400 i rozwodnionego zysku w ujęciu 2,75. Ale w czwartym roku wszystko inne jest równe, to 2,79 powyżej byłoby poprawne, bo już skończymy wydawać 40 000. Należy pamiętać, że stosuje się to tylko do rozcieńczonego EPS pro forma, w przypadku których opłacamy opcje w liczniku Konkluzja Wynagrodzenie to tylko staranne podejście do oszacowania kosztów opcji. Zwolennicy słusznie twierdzą, że opcje są kosztami, a liczysz coś lepiej niż liczyć. Ale nie mogą twierdzić, że szacunki kosztów są dokładne. Rozważmy naszą firmę powyżej. Co zrobić, jeśli gołębi do 6 w przyszłym roku i pozostanie tam Wtedy opcje byłyby zupełnie bezwartościowe, a nasze szacunki wydatków okazały się znacznie przecenione, a nasza EPS byłaby zaniżona. Z drugiej strony, jeśli akcje były lepsze niż się spodziewano, nasze kwoty EPS byłyby zawyżone, ponieważ nasz koszt byłby zaniżony.