Opodatkowanie opcji na akcje w indiach

Globalny przewodnik podatkowy: Indie Globalny przewodnik podatkowy wyjaśnia opodatkowanie nagród kapitałowych w 40 krajach: opcje na akcje, ograniczone akcje, ograniczone jednostki giełdowe, udziały w wynikach, prawa do wzrostu wartości akcji oraz plany zakupu akcji pracowniczych. Profile krajów są regularnie przeglądane i aktualizowane w razie potrzeby. Dokładamy wszelkich starań, aby pismo było żywe. Maksymalizuj zyski z rekompensaty za czas i zapobiegaj błędom Świetne treści i nagradzane narzędzia Potrzebujesz członkostwa Premium, aby uzyskać dostęp do tej funkcji. Zapewni to pełny dostęp do naszych nagradzanych treści i narzędzi dotyczących opcji na akcje dla pracowników, ograniczonych zapasów, SAR, programów ESPP i innych. Kto staje się członkiem Premium Zobacz naszą długą listę płatnych subskrybentów. Jesteś doradcą finansowym lub majątkowym Chcesz dowiedzieć się więcej o członkostwie MSO Pro. Zapomniałem nazwy użytkownika i hasła Kliknij tutaj, a my postaramy się pomóc Ci je znaleźć. Jak są opodatkowane opcje na akcje dla pracowników Zaktualizowane: Czw., 3 listopada 2017 r. 12 29 IST A według najnowszego raportu gazety, Trybunał Apelacyjny ds. Podatków orzekł, że plany opcji pracowniczych (Esops) są aktywami kapitałowymi i że wpływy z Esop będą podlegały opodatkowaniu jako zyski kapitałowe. Ponadto stwierdził on, że Esops prawdopodobnie stał się bardziej popularny jako środek rekompensaty dla pracowników z uwagi na to, że pracownik mógł traktować dochód z takich Esops jako zyski kapitałowe, które są opodatkowane według niższej stawki podatkowej. Jak daleko jest to słuszne, Letrsquos bada fakty tej decyzji. Decyzja trybunału, o której mowa w tym raporcie, dotyczy trybunału w Delhi w sprawie Abhirama Setha, pracownika PepsiCo India. Dostał zapasy PepsiCo Inc., amerykańskiej spółki macierzystej, w ramach programu opcji na akcje w różnych okresach od 1995 r. Do 2000 r. Koszt udziałów miał być wyceniany po cenie rynkowej. Wydaje się, że opcje zostały wykonane w tym czasie, a akcje przydzielono Esop Trust wyznaczonemu przez spółkę, która posiadała je w imieniu pracownika, ale nie dokonano żadnych płatności za udziały przez pracownika. Akcje zostały objęte trzyletnim terminem blokady, a koszt akcji miał zostać odzyskany w momencie zbycia udziałów. Akcje zostały sprzedane przez pracownika w lutym 2004 r. Za pośrednictwem Esop Trust, a różnica między przychodami ze sprzedaży a kosztami została otrzymana przez pracownika za pośrednictwem Esop Trust. Trybunał uznał zatem, że udziały były długoterminowymi aktywami kapitałowymi, a zyski ze sprzedaży akcji podlegały opodatkowaniu jako długoterminowe zyski kapitałowe. Istnieją różne rodzaje planów wynagradzania pracowników. Ograniczone plany akcji, plany akcji pracowniczych i plany opcji cienia to tylko niektóre z nich. Cechy i cechy każdego z nich są całkiem inne i odpowiednio, traktowanie podatkowe również się różni. Ograniczony plan akcji: Kiedy przyjrzymy się faktom w tej sprawie, stosunek decyzji sądu wydaje się uzasadniony. To był naprawdę ograniczony przypadek z planmdasha, w którym przydzielono ograniczone zapasy za pośrednictwem trustu, który również posiadał element bezgotówkowy. Ponadto dotacja była po cenie rynkowej akcji. W związku z tym cała różnica otrzymana przez pracownika stanowiła aprecjację akcji z przydziału akcji. Podatkowe traktowanie planów pracowniczych jest zupełnie inne. Decyzji tej nie można zatem uznać za obowiązującą we wszystkich programach wynagradzania, pozostawiając samą Esops, gdzie przyznanie akcji nie jest po cenie rynkowej. Należy również pamiętać, że ustawa została zmieniona ze skutkiem od kwietnia 2009 r. Zgodnie ze zmienioną ustawą dotyczącą Esops, różnica między wartością rynkową akcji w dniu wykonania opcji a ceną dotacji akcje podlegają opodatkowaniu jako część dochodów z wynagrodzenia, a późniejsza aprecjacja podlega opodatkowaniu jako zyski kapitałowe. Podobnie w przypadku ograniczonych planów akcji, różnica między ceną rynkową w dniu przydziału a ceną należną za akcje podlega opodatkowaniu jako wynagrodzenie, a późniejsza aprecjacja podlega opodatkowaniu jako zysk kapitałowy. Nawet dzisiaj, jeśli akcje zostaną przydzielone po cenie rynkowej, cała aprecjacja byłaby przypisana do okresu po alokacji, a zatem podlegałaby opodatkowaniu jako zyski kapitałowe. Podatkowe podejście do programu opcji cienia jest jednak zupełnie inne. W tym przypadku pracownik tak naprawdę nie ma prawa do otrzymania rzeczywistych udziałów firmy pracodawcy, korzystając z tej opcji. Przyjmuje się nominalny zakup, a także sprzedaż fikcyjną, a różnica wypłacana jest pracownikowi. Decyzja sądu orzekła, że ​​taka różnica wypłacana pracownikowi ma charakter bonusu, który jest powiązany z wynikami cen akcji spółki, a zatem cała kwota podlega opodatkowaniu jako wynagrodzenie, ponieważ tak naprawdę istnieje brak faktycznej opcji nabycia akcji. Od kwietnia 2007 r. Do marca 2009 r. Opcje na akcje podlegały opodatkowaniu, ale nie były w rękach pracownika. Pracodawca był zobowiązany do zapłaty podatku od świadczeń socjalnych (FBT) od wartości takich opcji na akcje, przy czym wartość ta jest ustalana na podstawie różnicy między ceną rynkową a ceną wykonania (cena, po której akcje zostały przydzielone pracownikowi), różnica ta ustalane w dniu nabycia opcji. Gdy pracownik sprzedaje akcje, na które wypłacił pracodawca FBT, cenę rynkową akcji w dniu nabycia uprawnień należy przyjąć jako koszt tych udziałów w celu obliczenia zysków kapitałowych ze sprzedaży akcji. Uwarunkowania podatkowe dotyczące wynagrodzeń pracowniczych są zatem uzależnione od rodzaju planu, jego struktury i momentu, w którym miało miejsce nabycie lub realizacja opcji. Gautam Nayak jest biegłym księgowym. Czekamy na Twoje komentarze w menmoneylivemintTax implikacja świadczeń pracowniczych: rzeczy do zapamiętania Vaibhav Kulkarni Senior Tax professional EY W dzisiejszych czasach, kiedy pracownicy są krytyczni dla rozwoju organizacji, wiele firm oferuje opcje na akcje dla różnych poziomów pracowników. zachować kluczowych pracowników lub przyciągnąć nowe talenty. Dostępne są różne modele planów akcji pracowniczych: Plan opcji pracowniczych (Esop), Plan zakupów akcji pracowniczych (ESPP) i Plan praw aprecjacji zasobów (SAR). Podczas gdy modele ESPP i SAR są powszechne na rynku globalnym, model ESOP jest powszechny w Indiach z powodu pewnych prawnych ram prawnych. Pierwszy przypadek opodatkowania rozpoczyna się w dniu przydzielenia prawa do przeniesienia akcji. Zasiłek dla pracownika, będący różnicą między wartością godziwą (FMV) w dniu realizacji opcji, pomniejszoną o kwotę faktycznie zapłaconą lub odzyskaną od pracownika, podlegał opodatkowaniu w ramach dochodów z wynagrodzenia. W związku z tym pracodawca jest zobowiązany do obliczenia świadczenia z tytułu opcji na akcje, uwzględnia to samo jako część dochodu wynagrodzenia i, w konsekwencji, potrącenie podatku z tego samego od pracownika. Sposób określania wartości przedmiotu zamówienia różni się dla akcji, które są notowane na uznanej giełdzie w Indiach w stosunku do akcji nienotowanych na uznanej giełdzie w Indiach (zagraniczne akcje własne). W przypadku, gdy akcje spółki są notowane na uznanej giełdzie w Indiach, godziwą wartość rynkową (FMV) należy określić jako średnią ceny otwarcia i ceny zamknięcia akcji w tym dniu. W przypadku, gdy akcje nie są notowane na giełdzie, wartość FMV będzie równa wartości określonej przez bankiera kupieckiego (zarejestrowanego przez indyjski Securities and Exchange Board) w określonym dniu. Termin określony terminem oznacza (i) datę wykonania opcji lub (ii) dowolną datę wcześniejszą niż data wykonania opcji, niebędącą datą większą niż 180 dni wcześniej niż data wykonania opcji. Kolejne zdarzenie opodatkowania w ramach opcji na akcje powstanie w przypadku saletransakcji akcji. Różnica między ceną sprzedaży a godziwą wartością rynkową w dniu wykonania będzie traktowana jako zyski kapitałowe i podlegać podatkowi od zysków kapitałowych. Zyski kapitałowe mogą być długoterminowe lub krótkoterminowe, w zależności od okresu posiadania takich akcji. Brak jest jasności w zakresie opodatkowania korzyści wynikających z programu Esops w przypadku pracowników mobilnych na całym świecie. Ponadto, przepisy nie zawierają komentarzy na temat podatności osób, których status rezydenta nie jest rezydentem, zwykle zamieszkujących w Indiach i którzy pracowali za granicą w okresie EOPO. Analogię do tych otwartych kwestii można wyciągnąć jedynie z wyjaśnień dostarczanych od czasu do czasu przez Centralną Radę Podatków Bezpośrednich. Wyrażone poglądy autorów są osobiste EY odnosi się do globalnej organizacji i mogą odnosić się do jednej lub więcej firm członkowskich Ernst amp Young Global Limited, z których każda jest odrębną osobą prawną. Ernst amp Young Global Limited, brytyjska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, nie świadczy usług klientom. Plan opcji pracowniczych w Indiach Przyciąganie, nagradzanie i motywowanie utalentowanego pracownika jest głównym celem Planu Opcji Pracowniczych (ESOP). Aby zatrzymać kapitał ludzki, firmy w Indiach obecnie inwestują dużo pieniędzy. Jednym z takich środków jest motywowanie pracownika za pomocą ESOP. W ramach tego programu pracownik otrzymuje możliwość nabycia udziałów spółki. Akcje te są określane jako opcje na akcje i są przyznawane przez pracodawcę na podstawie wyników pracy pracownika. Spółki oferują akcje jako świadczenia pracownicze i jako odroczone rekompensaty. Zgodnie z wytycznymi SEBI pracownik powinien być stałym pracownikiem mieszkającym w Indiach lub poza Indiami. Obejmuje również dyrektora firmy, którą może lub nie może być dyrektorem na cały etat. Czy stworzyłeś swój darmowy plan finansowy? Zrób to TERAZ Podstawowym pomysłem, aby dać pracownikom opcje na akcje we wczesnych dniach, było oszczędzanie rekompensat pieniężnych. Był to sposób na zmotywowanie pracownika, a nawet na zaoszczędzenie zwrotów gotówki w niektórych spółkach z ograniczoną gotówką. Plany te przekraczają wynagrodzenie pracownika, ale nie bezpośrednio w formie pieniężnej. Później pojęcie motywacji i retencji doprowadziło do rozpowszechnienia ESOP w pionie firmy. Jest to zasadniczo okres blokady dla pracownika. Jest to ustalona data, w której można wykonać opcję na akcje. Na przykład: Panu Deepakowi przyznano opcję nabycia akcji przez jego spółkę na okres 3 lat w przypadku nabycia uprawnień w dniu 2 lutego 2017 r. Oznacza to, że data nabycia uprawnień to 2 lutego 2018 r. Cena, po której zaoferowano spółce Deepak Rs 250 każdy. Ta cena jest ceną nabycia uprawnień. Oznacza to, że w dniu 2 lutego 2018 r. Może on skorzystać z prawa do nabycia akcji, w zależności od warunków. Powiedzmy, że cena akcji w dniu 2 lutego 2018 roku wynosi 650, co spowoduje zysk w wysokości 400 Rs za każde, co przyniesie pracownikowi zysk w wysokości 2,00 000 Rs, jeśli skorzysta on z opcji po 3 latach. Implikacje podatkowe planów opcyjnych: Do 1995 r. Nie było przepisu opodatkowania ESOP. Ale w tym roku organy ds. Podatku dochodowego wyjaśniły za pomocą okólnika, że ​​te opcje, które udostępniają akcje spółki pracownikom po cenie niższej od rynkowej, będą przyciągać podatki. Przede wszystkim jest to dyskrecja pracownika. Realizacja opcji na akcje lub jej odrzucenie jest całkowicie zależne od pracownika. Świadczenia z ESOP stanowią część wynagrodzenia pracownika i podlegają opodatkowaniu jako dodatek. Kalkulacja opiera się na wartości rynkowej udziału w dniu wykonania opcji i ceny nabycia. Zwykli mieszkańcy są zobowiązani do zapłaty tych podatków na podstawie dochodu globalnego. W przypadku spółek notowanych w Indiach: w przypadku wszystkich spółek notowanych na giełdzie w Indiach 15 procent podatku naliczane jest w ramach krótkoterminowych zysków kapitałowych. Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych (LTCG) nie powstaje w tym przypadku. W przypadku spółek notowanych poza Indiami: w przypadku spółek, które nie są notowane na giełdzie w Indiach, ale są notowane na innych giełdach na całym świecie, krótkoterminowe zyski kapitałowe zostaną dodane jako część wynagrodzenia, a podatek jest naliczany na podstawie pensji płacowych. Opłata LTCG wynosi 20 procent wraz z indeksacją. Weźmy inny przykład: pracodawcy dali możliwość przydzielenia łącznie 400 akcji na kolejne 4 lata dla wszystkich uprawnionych pracowników. Cena nabycia uprawnień wynosi 100 RUB, a data rozpoczęcia przydziału to 1 lipca 2017 r. Pan Raj, jeden z pracowników spółki, przydzielono 100 akcji w dniu 1 lipca 2017 r., W dniu nabycia uprawnień cena akcji wynosi 500 Rs. Sprzedaje te akcje po cenie Rs 1500 w dniu 1 grudnia 2017 r. PODATEK W momencie przyznania opcji na akcje: STCG będzie wynosić (500-100) 100 20 Rs 8000 (Biorąc pod uwagę, że Raj jest w 20 procentach przedziału). PODATEK W momencie sprzedaży: (1500-500) 10015 Rs 15000 Zobacz, co trendy